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PER : le guide complet pour ne plus rien laisser au hasard (ni aux impôts)

Le 05 juin 2025
PER : le guide complet pour ne plus rien laisser au hasard (ni aux impôts)
Le PER permet de préparer sa retraite tout en optimisant fiscalité et transmission. Bancaire ou assurantiel, avec sortie en capital ou rente, il s’adapte à chaque profil. Idéal pour défiscaliser aujourd’hui et sécuriser demain. Pensez à un audit

Le Plan d'Épargne Retraite (PER) s’est imposé comme la solution incontournable pour préparer sa retraite tout en profitant d'avantages fiscaux. Mais tous les PER ne se valent pas et les options possibles (bancaire ou assurantiel, sortie en capital ou rente, fiscalité à l’entrée ou à la sortie, réversion, etc.) peuvent avoir un impact majeur sur votre patrimoine et votre retraite.

Faisons le point simplement, mais précisément

PER bancaire vs PER assurantiel : à ne pas confondre

Critères PER bancaire PER assurantiel
Nature du contrat Compte-titres bancaire Contrat d’assurance vie
Support d’investissement OPCVM, titres, ETF Fonds euros + unités de compte
Garantie en capital Non Possible via le fonds euros
Clause bénéficiaire Non (entre dans la succession) Oui (hors succession via l’article 990 I)
Abattement décès ❌ Aucun abattement ✅ Jusqu’à 152 500 € par bénéficiaire
Sortie en rente viagère Non (sortie uniquement en capital) Oui (capital, rente ou mixte)
Réversion possible ❌ Non  
✅ Oui

Verdict : Pour une vraie planification patrimoniale, le PER assurantiel est plus souple et plus protecteur.

Fiscalité à l’entrée : un vrai levier

Lorsque vous alimentez votre PER, vous avez le choix :

  • Déduire vos versements de vos revenus imposables (dans la limite annuelle autorisée)
  • Ou ne pas déduire, et profiter d’une fiscalité allégée à la sortie


Exemple :


Un TMI (Tranche Marginale d’Imposition) à 30 % qui verse 5 000 € sur son PER et déduit ses versements économise immédiatement 1 500 € d’impôts.
En contrepartie, les sommes seront imposées à la sortie (selon le mode de sortie choisi).

Fiscalité à la sortie : capital ou rente ?

Vous pourrez sortir :

  • En capital (total ou fractionné)
  • En rente viagère
  • Ou un mix des deux

Capital :

  • Si les versements ont été déduits → Imposition sur le capital + prélèvements sociaux (sur la part intérêts)
  • Si non déduits → Capital net d'impôt, seule la plus-value est imposée

Rente :

  • Si versements déduits → Rente imposée comme une pension de retraite
  • Si non déduits → Rente imposée selon le régime des rentes viagères à titre onéreux

Réversion : protéger ses proches

En cas de sortie en rente viagère via un PER assurantiel, vous pouvez choisir une option de réversion :

  • La rente continue à être versée à votre conjoint (ou bénéficiaire désigné) en cas de décès.
  • Le taux de réversion (souvent 60 % ou 100 %) a un impact sur le montant de la rente initiale.

Et les anciens contrats Madelin et PERP ?

Depuis 2020, les anciens produits retraite ont été fusionnés dans le PER :

  • Contrats Madelin : pour les TNS (Travailleurs Non Salariés), transférables dans un PER individuel. Ils bénéficient toujours de déductions fiscales avantageuses.
  • PERP (loi Fillon) : anciens contrats ouverts aux salariés et indépendants, également transférables dans un PER.

Conclusion : Un outil puissant, à bien piloter

Le PER n’est ni un simple produit d’épargne, ni une case à cocher pour faire de la défiscalisation. C’est un véritable outil de stratégie patrimoniale, à adapter en fonction de :

  • Votre statut (TNS, salarié, fonctionnaire…)
  • Votre tranche marginale d’imposition
  • Vos objectifs (retraite, transmission, protection du conjoint…)
  • Votre appétence au risque

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