En France, la fiscalité de l'assurance vie est complexe et comporte plusieurs aspects à considérer.
Voici un aperçu général de la fiscalité applicable à l'assurance vie en 2024 :
Imposition des intérêts et plus-values :
Les intérêts et les plus-values générés par un contrat d'assurance vie sont soumis à l'impôt sur le revenu. Cependant, ils bénéficient d'un régime fiscal avantageux en fonction de la durée de détention du contrat.
Pour les contrats d'assurance vie de moins de 8 ans, les gains sont imposés selon un barème progressif de l'impôt sur le revenu, avec un abattement annuel applicable sur les intérêts (4 600 € pour une personne seule et 9 200 € pour un couple soumis à une imposition commune en 2024).
Pour les contrats d'assurance vie de plus de 8 ans, les gains sont soumis à une taxation spécifique :
Jusqu'à 150 000 € de gains : exonération totale d'impôt.
Au-delà de 150 000 € de gains : application d'un prélèvement forfaitaire de 7,5 % ou option pour une imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu après abattement annuel (4 600 € pour une personne seule et 9 200 € pour un couple en 2024).
Transmission en cas de décès :
En cas de décès de l'assuré, les capitaux versés aux bénéficiaires désignés dans le contrat d'assurance vie sont généralement exonérés de droits de succession dans la limite d'un certain montant (152 500 € par bénéficiaire en 2024 pour les primes versées avant 70 ans ; au-delà de ce montant ou pour les primes versées après 70 ans, les capitaux peuvent être soumis à des droits de succession).
Pour les primes versées après 70 ans, un abattement spécifique de 30 500 € par bénéficiaire est applicable en 2024.
Prélèvements sociaux :
Les produits générés par un contrat d'assurance vie sont également soumis aux prélèvements sociaux (17,2 % en 2024). Ces prélèvements s'appliquent aux intérêts, aux plus-values et aux capitaux versés en cas de décès.
Il est important de noter que la fiscalité de l'assurance vie peut évoluer en fonction des décisions politiques et des réformes fiscales. Il est donc recommandé de se renseigner auprès d'un conseiller financier ou d'un professionnel de la fiscalité pour obtenir des informations actualisées et adaptées à votre situation personnelle.